Ценные бумаги без прекращения признания

Ценные бумаги без прекращения признания

Ценные бумаги без прекращения признанияПо существующим сегодня правилам Банка России передача ценных бумаг по сделке отражается в порядке, аналогичном их передаче взаем без прекращения признания. Они просто списываются с конкретного балансового счета второго порядка по учету вложений в ценные бумаги определенной категории и зачисляются на балансовые счета учета ценных бумаг, переданных без прекращения признания.

Под прекращением признания ценных бумаг понимается списание ценной бумаги с учета на счетах баланса в результате реализации или выбытия ее в связи с утратой прав на ценную бумагу, погашением ценной бумаги либо невозможностью реализации прав, закрепленных ценной бумагой. Таким образом, ценные бумаги без прекращения признания – это такие бумаги, которые никогда не могут быть списанными со счетов, а действуют на не прекращаемой основе.

Приобретение или передача прав собственности на ценные бумаги по операциям, совершаемым на условиях срочности, возвратности и платности или операции, совершаемые на возвратной основе, может не являться основанием для первоначального признания либо прекращения признания ценных бумаг, если это не влечет перехода всех рисков и выгод, связанных с владением переданной ценной бумаги. Без прекращения признания могут быть любые ценные бумаги, в которых это не предусмотрено в правоустанавливающих документах.

Критерии и процедуры первоначального признания либо прекращения признания при совершении операций с ценными бумагами на возвратной основе должны утверждаться в учетной политике кредитной организации.

Под стоимостью ценных бумаг понимается цена сделки по приобретению ценных бумаг и дополнительные издержки или затраты, прямо связанные с их приобретением в случаях, установленных порядком. Если ценные бумаги приобретаются по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, стоимость ценных бумаг определяется с учетом стоимости производного финансового инструмента в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке ведения бухгалтерского учета производственных финансовых инструментов.

Ценные бумаги, акции, могут производиться как в банках, так и в крупных акционерных обществах и предприятиях.